L'essentiel à retenir
La fiscalité norvégienne repose sur une assiette large, des taux modérés et une administration, Skatteetaten, entièrement numérique.
Un salarié supporte trois prélèvements : 22 % sur le revenu ordinaire, une surtaxe progressive (trinnskatt) et 7,8 % de cotisations sociales, le tout retenu à la source via le skattekort.
S'y ajoutent selon votre situation l'impôt sur la fortune (formueskatt), la TVA de 25 % incluse dans tous les prix affichés et, dans certaines communes, une taxe foncière. La convention signée avec la France en 1980 écarte la double imposition.
- •Impôt sur le revenu : 22 % + trinnskatt de 1,7 à 17,6 %, effectif d'environ 33 % pour 600 000 NOK
- •Formueskatt : environ 1 % du patrimoine net au-delà de 1,7 million NOK par personne
- •TVA (MVA) : 25 %, réduite à 15 % sur l'alimentation et 12 % sur transports, hôtels et culture
- •Déclaration pré-remplie (skattemelding) en mars, à valider avant le 30 avril
- •Convention France-Norvège du 19 décembre 1980 : méthode du crédit d'impôt
Résidence fiscale : la règle des 183 jours
La conséquence est lourde : la Norvège impose alors vos revenus et votre patrimoine mondiaux, loyers, dividendes et comptes français compris. En dessous de ces seuils, seuls les revenus de source norvégienne (salaire local, bien immobilier situé en Norvège) sont taxés.
Si vous préparez votre déménagement en Norvège, intégrez ce basculement dans le calendrier : il ne coïncide pas forcément avec votre inscription au registre de la population, décrite dans nos démarches d'installation.
La sortie du système est plus lente que l'entrée : après dix ans de résidence, il faut trois années civiles complètes hors de Norvège, sans logement à disposition et avec des séjours limités, pour rompre la résidence fiscale. Les jours de présence se comptent précisément : conservez billets et justificatifs.
L'impôt sur le revenu : 22 %, trinnskatt et déclaration pré-remplie
Le socle est un taux proportionnel de 22 % sur le « revenu ordinaire » (alminnelig inntekt), calculé après déductions : abattement personnel (personfradrag, environ 79 600 NOK), abattement forfaitaire sur salaires (minstefradrag), intérêts d'emprunt, trajets domicile-travail.
Par-dessus s'empile la trinnskatt, une surtaxe assise sur le salaire brut, puis les 7,8 % de cotisations sociales (trygdeavgift). Les tranches 2026 :
| Tranche | Revenu personnel (NOK) | Taux trinnskatt |
|---|---|---|
| 0 | jusqu'à 208 050 | 0 % |
| 1 | 208 050 à 292 850 | 1,7 % |
| 2 | 292 850 à 670 000 | 4,0 % |
| 3 | 670 000 à 937 900 | 13,6 % |
| 4 | 937 900 à 1 350 000 | 16,6 % |
| 5 | au-delà de 1 350 000 | 17,6 % |
En pratique, l'employeur prélève à la source selon votre skattekort, à demander à Skatteetaten dès l'obtention de votre numéro d'identification. La déclaration (skattemelding) arrive pré-remplie en mars sur Altinn et skatteetaten.no : vous vérifiez les montants transmis par l'employeur et les banques, ajoutez les déductions oubliées, validez avant le 30 avril.
L'avis définitif (skatteoppgjør) tombe entre juin et l'automne, avec remboursement automatique du trop-perçu, ou trois semaines pour régler le complément.
Fortune, TVA, taxe foncière : les autres prélèvements
Formueskatt : l'impôt sur la fortune
La Norvège est l'un des derniers pays d'Europe à taxer la fortune nette. Au-delà de 1,7 million NOK de patrimoine net par personne (3,4 millions pour un couple), le taux atteint environ 1 % : 0,7 % pour la commune, 0,3 % pour l'État, un peu plus au-delà de 20 millions.
L'assiette est mondiale, mais l'évaluation reste clémente : la résidence principale ne compte que pour 25 % de sa valeur de marché, les actions bénéficient d'une décote de 20 % et toutes les dettes se déduisent.
MVA : la TVA à 25 %
La merverdiavgift frappe la plupart des biens et services à 25 %, l'un des taux les plus élevés au monde, toujours inclus dans les prix affichés. L'alimentation est à 15 % ; les transports de personnes, l'hôtellerie, le cinéma et les musées à 12 % ; les livres et journaux en sont exonérés.
Si vous lancez une activité, l'enregistrement au registre MVA devient obligatoire dès 50 000 NOK de chiffre d'affaires annuel, et les bénéfices d'une société sont imposés à 22 % (selskapsskatt).
Eiendomsskatt : la taxe foncière communale
Facultative, elle est appliquée par environ 250 des 356 communes, entre 1 et 4 ‰ d'une valeur cadastrale minorée. À Oslo (3 ‰), un appartement estimé 5 millions NOK coûte environ 10 500 NOK par an ; Stavanger n'en prélève pas sur les résidences principales. Un paramètre à intégrer si vous envisagez d'acheter (voyez notre guide du logement en Norvège).
La convention fiscale France-Norvège de 1980
Signée le 19 décembre 1980, la convention répartit le droit d'imposer entre les deux pays et neutralise la double imposition par crédit d'impôt.
Les règles principales : les salaires sont imposés là où le travail est exercé ; les revenus immobiliers, dans le pays où se situe le bien ; les pensions privées, dans le pays de résidence du retraité, tandis que les pensions publiques restent imposables dans l'État qui les verse ; les dividendes transfrontaliers supportent une retenue plafonnée à 15 %.
Résident en Norvège avec des loyers ou une pension en France ? Vous déclarez ces revenus des deux côtés : la France les impose d'abord, la Norvège accorde un crédit égal à l'impôt français, dans la limite de l'impôt norvégien correspondant. Conservez vos avis d'imposition et remplissez le formulaire 2047 côté français.
Sur les revenus fonciers français, les résidents norvégiens affiliés à la sécurité sociale locale acquittent le prélèvement de solidarité de 7,5 %, non la CSG-CRDS à 17,2 %, dont les affiliés d'un régime de l'EEE sont exonérés.
Quitter la Norvège : exit tax et régimes hors norme
Le départ se prépare autant que l'arrivée. La Norvège applique une exit tax (utflyttingsskatt) sur les plus-values latentes de vos actions, parts de fonds et crypto-actifs au jour du transfert de résidence, dès 500 000 NOK de gains cumulés, au taux effectif de 37,8 %.
Le paiement peut être étalé sur douze ans en cas d'installation dans l'EEE, et l'impôt s'annule si vous revenez dans ce délai. L'immobilier norvégien n'est pas concerné : il reste imposable en Norvège lors de la vente.
Les règles ont été durcies depuis 2024 : avec un portefeuille conséquent, l'avis d'un fiscaliste spécialisé en mobilité internationale vaut son prix.
Svalbard : 8 % d'impôt sur le revenu
En vertu du traité de 1920, l'archipel arctique vit sous un régime à part : environ 8 % d'impôt sur le revenu, pas de TVA, pas d'impôt sur la fortune, impôt sur les sociétés à 16 %. Mais logements rarissimes, absence de filet social et ours polaires au-delà de Longyearbyen : un paradis fiscal très théorique, encadré par des règles anti-abus.
Pétrole : 78 % sur les bénéfices d'extraction
À l'autre extrême, les compagnies pétrolières paient 78 % (22 % d'IS + 56 % de taxe spéciale) sur les bénéfices tirés du plateau continental. Cette manne alimente le fonds souverain, désormais fort de plus de 17 000 milliards NOK (environ 1 500 milliards d'euros), le plus gros au monde. Les salariés du secteur, eux, sont imposés au barème normal.